기부금 종류별 연말정산 정리 (대상자, 세액공제율, 한도, 이월)

기부금 종류별 연말정산 정리 (대상자, 세액공제율, 한도, 이월)

13의 임금 연말정산의 시기가 돌아왔네요. 이번 포스팅은 연말정산 기부금 세액공제를 받을 수 있는 근로자와 기본공제 대상자에 관하여 조회해보고 기부금 종류별 세액감면 대상 금액과 한도 및 세율 그리고 이월공제에 관련해서 정리해 볼게요. 1. 정치자금 기부금 근로자 본인만 공제가 가능하고, 10만 원 이하는 100110은 소득세에서 전액 공제받고, 10110은 지방세에서 전액 공제받아요. 그리고 10만 원 초과는 15, 3천만 원 초과는 25 세액공제를 받을 수 있어요. 그리고 종합소득금액산출세액을 초과한 세액공제는 이월되지 않고 사라집니다.

기부금 이월 공제

이월이 가능한 기부금은 특례 기부금과 일반 기부금입니다. 나머지 기부금은 그 해에 한도초과가 되면 다. 사라집니다. 이월된 기부금의 세액공제를 받으려는 근로자는 전년도의 기부명세서를 제출해야 합니다. 다만, 동일한 직장에서 받는 경우 작년 자료가 있으니 제출하지 않아도 됩니다. 직전연도 기부금 지출자한 기본공제 대상자가 당해 기본공제 대상자가 아니어도 이월된 기부금공제는 작년기준으로 공제 가능합니다.

연말정산 기부금 세액공제율

기부금에 대한 연말정산 세액 공제는 기부의 종류와 금액에 따라 다르게 적용되니, 세부 사항을 제대로 확인하고 최대한의 혜택을 받으시기 바랍니다. 지난 2021년과 2022년에 이루어진 기부에 대해서는 특별 세액 공제율이 적용되니 확인해 보세요.

정치자금 기부금의 경우 기부액에 따라 아래와 같이 세액공제율이 다릅니다. 10만 원 이하 기부에 관하여 기부금액의 약 90%, 3,000만 원 이하 기부에 대해서는 15%, 3,000만원 이상 기부에 대해서는 25%의 세액 공제율이 개별적으로 적용됩니다.

단, 2021년과 2022년에 이루어진 기부에 대해서는 1,000만 원 미만 기부에 관하여 20, 1,000만 원을 초과하는 기부에 관하여 35의 특별 세액 공제율이 적용됩니다.

아래의 표는 기부금 종류가 한 가지일 때 해당되며, 기부금 종류가 두 가지 이상일 때에는 한도 계산이 조금 어렵습니다. 해당 포스팅에서 정리하지 않음 기부금 이월은 법정기부금과 지정기부금만 가능하며 다른 기부금들은 이월이 불가합니다. 기부한 금액이 공제한도를 초과하였다면 최대 10년까지 이월 가능해요 한도의 기준이 되는 근로소득금액이란? 기부금은 총 급여액이 아닌 근로소득금액을 기준으로 공제금액을 계산합니다. 근로소득금액은 총급여액에서 연말정산 시 근로자 누구나 모두 연관된 근로소득공제를 제외한 금액을 뜻합니다.

공제방식에는 크게 두 가지 방식으로 나뉩니다. 정치자금 기부금의 공제방식은 다른 기부금과 다르게 적용 법정, 지정, 우리사주조합 기부금은 22년까지 한시적으로 공제율을 상향 적용하였기 때문에 23년도부터는 원래의 공제율로 적용됩니다. 정치자금 기부금은 계속 동일 기부금 공제방식과 공제율 정치자금 기부금 제외 법정, 지정, 우리사주조합 기부금을 합산한 금액을 기준으로 공제율이 적용됩니다. 1천만 원을 기준으로 공제율이 달리 적용됩니다.

예 법정, 지정, 우리사주조합 기부금의 합산금액이 2,100만 원의 경우, 1,000만 원까지는 20, 1,000만 원 초과분인 1,100만 원에 대해서는 35가 적용되므로, 1,000×20 1,100×35 585만 원이 공제받을 수 있는 금액이 됩니다.

기부금 세액 공제 순서

1. 해당 과세기간의 기부금은 아래의 차례대로 공제합니다. 정치자금 기부금 rarr 고향사랑 기부금 rarr 특례 기부금 rarr 우리사주조합 기부금 rarr 종교단체 외 일반 기부금 rarr 종교단체 일반 기부금 2. 해당 과세기간과 이월된 기부금이 한꺼번에 있다면 다음과 같은 차례대로 공제합니다. 이월된 기부금 처음 공제 rarr 당해 기부금 공제 3. 해당 과세기간과 이월된 특례 기부금이 있는 경우 아래와 같은 차례대로 공제합니다.

기부금 공제 시 제출 서류

기부처에서 발행한 기부금영수증 연말정산 간소화 가능 정치자금 기부금영수증 연말정산 간소화 가능 기부금 명세서 종교 관련 기부금 영수증은 개별 종교단체의 소속한 교파의 총회 혹은 중앙회 등이 주무관청에 등록되어 있음을 심사숙고하는 서류를 제출 기부금은 용어가 개정되고 한도가 조금씩 조정되어서 해당 연도별로 잘 확인해서 연말정산 혜택을 잘 챙기시길 바랍니다. 특히 2023년에 이직을 하신 분들 중에 이월 기부금이 있는 분들은 전년도 근로소득원천징수영수증에 기부금지급명세서를 꼭 포함해서 제출하셔서 기부금 이월공제 꼭 받으시길 바랍니다.

자주 묻는 질문